Principais novidades fiscais que marcarán o ano 2024

O 2024 comeza cheo de novidades fiscais. Neste artigo contámosche algunhas das máis importantes. Coñecelas todas?

1) Incremento do mínimo para pagar o IRPF

A primeira novidade fiscal que temos que destacar en 2024 é que  o mínimo para pagar o IRPF pasa de 14.000 a 15.000 euros . Que significa isto? Que aquelas persoas que teñan ingresos inferiores a 15.000 euros non estean obrigadas a presentar a declaración da Renda.

2) Criptomoedas no estranxeiro e modelo 721

Os contribuíntes que posúan criptomoedas no estranxeiro deberán presentar  o modelo 721  para todos os criptoactivos que teñan ao 31 de decembro de cada ano e os que tivesen en calquera momento do ano.

A obriga iníciase cando o valor supere  os 50.000 euros , quedando obrigadas tanto as persoas físicas como as xurídicas residentes en España.

Aquí contámosche máis detalles sobre a supervisión de criptomoedas e modelo 721:  Criptomoedas no estranxeiro e modelo 721

3) Amplíase o Imposto Solidario das Grandes Fortunas

O Real decreto lei 8/2023 dispón que, mentres non se produza a revisión da fiscalidade patrimonial no marco da reforma do sistema de financiamento autonómico,  amplíase a aplicación do Imposto Temporal de Solidariedade sobre Grandes Fortunas .

Trátase dun imposto que grava os bens que superen os 3 millóns de euros, cunha exención mínima de 700.000 euros. É un imposto deducible no imposto de patrimonio autonómico, polo que afecta especialmente aos contribuíntes das comarcas que o teñen subvencionado.

Ademais, tamén cabe destacar dúas novidades importantes en relación con este imposto:

1. A aplicación do mínimo exento de 700.000 euros  no ITSGF esténdese aos contribuíntes con obriga real  (contribuíntes non residentes).
2. É obrigatorio presentalo electronicamente.

4) Dedución no IRPF por aluguer de vivendas

En relación co IRPF e as declaracións do capital inmobiliario, hai que ter en conta que  en 2024 a dedución da renda neta do IRPF baixará do 60% ao 50% . É dicir, o propietario do inmoble poderá deducir dos ingresos ata o 50% da diferenza que exista entre os ingresos e os gastos de aluguer.

Non obstante, é importante aclarar que esta dedución do 50% só se aplica aos contratos de aluguer realizados a partir do 1 de xaneiro, mentres que os asinados antes do 31 de decembro de 2023 manteñen a dedución do 60%.

No caso de propietarios que teñan unha vivenda alugada nunha zona estresada e reduzan o prezo do aluguer nun 5% con respecto ao último aluguer, poderase aplicar unha dedución do IRPF de ata o 90%.

Tamén se poderá aplicar unha dedución do 60% cando a vivenda fose rehabilitada dous anos antes da celebración do contrato de aluguer.

5) Exención do Imposto de Sucesións e Doazóns nalgunhas Comunidades Autónomas

Outra novidade fiscal importante que marcará o 2024 é que os contribuíntes de  Baleares, Aragón, A Rioxa e Valencia non terán que pagar (ou pagarán mínimamente) o Imposto de Sucesións e Doazóns . Estes gobernos autonómicos aprobaron bonificacións de entre o 99% e o 100%. Neste outro post falámosche concretamente do caso de Valencia:  Valencia elimina o Imposto de Sucesións e Doazóns.

6) Réxime de exención do IVE dos traballadores autónomos

En relación aos autónomos, a Axencia Tributaria quere implantar durante 2024 o denominado  “réxime de exención do IVE”,  grazas ao cal os autónomos que  facturen menos de 85.000 euros anuais estarán exentos de incluír o IVE nas súas facturas. .  É dicir, este réxime de franquías permitiría desenvolver unha actividade económica sen aplicar o IVE, sempre que non se alcance o limiar mínimo empresarial (parece ser que será de 85.000 euros).

Todo parece indicar que este novo réxime sería optativo, polo que os autónomos que poidan e queiran acceder a este sistema terán a liberdade de declarar o IVE.

Este sistema aínda non está homologado en España e non coñecemos os detalles nin os requisitos para poder aplicalo. Haberá que esperar a ver o que a normativa prevé este sistema, que podería facerse realidade ao longo do ano 2024.

Ademais, tamén é importante sinalar que non se trata dunha iniciativa proposta pola Facenda española, senón dunha premisa europea que deben cumprir os Estados membros da UE.

7) Autónomos e rendas de actividades económicas

Outra novidade fiscal que destacamos é que as persoas que estean dadas de alta no RETA ou no Réxime Especial da Seguridade Social dos Traballadores do Mar deben  presentar a declaración da Renda con independencia da súa renda.

Que pasaba antes de que comezase o ano 2024? Que só tiñan que facer a declaración aqueles autónomos que obtiveran ingresos netos por actividades económicas/rendas inmobiliarias superiores a 1.000 euros anuais.

En definitiva,  a presentación da declaración da Renda será obrigatoria a partir de 2024 para todos os traballadores autónomos.

8) Imposición global mínima do 15% para as grandes empresas

Xa coñecemos o anteproxecto de lei polo que se establece un tributo complementario para garantir un nivel mínimo global de tributación para as multinacionais e os grandes grupos nacionais.

Como primeira observación, é importante indicar que falariamos dun  “Imposto Complementario” , un imposto directo e persoal que gravaría a obtención de ingresos por determinadas entidades.

En concreto, este imposto afectará ás multinacionais ou grandes empresas nacionais con  facturación superior aos 750 millóns de euros . A finalidade deste imposto é que os grandes grupos radicados en España alcancen a  imposición mínima global do 15%.

9) Novidades sobre o Imposto sobre Plásticos

O Imposto sobre Plásticos , que entrou en vigor en xaneiro de 2023, tamén nos deixa novidades para principios de 2024.

Trátase dun imposto que gravan as empresas pola fabricación, importación e adquisición intracomunitaria de plástico non reciclado (sempre que superen os cinco quilos).

Tendo en conta que a normativa correspondente sinala que os plásticos reciclados non están suxeitos a tributación, a novidade que atopamos para o ano 2024 é que para que as empresas poidan determinar cales son os plásticos que se consideran reciclados (e polo tanto non tributarían sobre eles) precisan dun certificación expedida por entidades acreditadas pola Entidade Nacional de Acreditación (ENAC), polo organismo equivalente doutro Estado membro da UE ou, se os produtos se fabrican fóra da UE, por un organismo acreditado que teña un acordo de recoñecemento internacional coa ENAC.

A partir do 1 de xaneiro de 2024, as empresas deben ter estes certificados se non queren pagar o imposto sobre o plástico reciclado.