Queremos informarvos de que o Goberno aprobou o Regulamento (Real decreto 1007/2023, do 5 de decembro), polo que se establecen os requisitos que deben adoptar os sistemas e programas informáticos ou electrónicos de apoio aos procesos de facturación de empresarios e profesionais, así como a normalización. dos formatos de rexistro de facturación.

Os empresarios e profesionais terán ata o 1 de xullo de 2025 para adaptarse a estes cambios no software de facturación.

Co obxectivo de pór fin á produción, posesión e uso de programas e sistemas informáticos que permitan a manipulación de datos contables e de xestión (o que se coñece como “software de dobre uso”), a Lei Xeral Tributaria. impón a obriga «por parte dos produtores, comercializadores e usuarios, de que os sistemas e programas informáticos ou electrónicos que soportan os procesos de contabilidade, facturación ou xestión dos que desenvolven actividades económicas garantan a integridade, conservación, accesibilidade, lexibilidade, trazabilidade e inalterabilidade dos rexistros, sen interpolacións, omisións ou alteracións das que non se deixe nos propios sistemas a debida anotación”, e este Real decreto 1007/2023, do 5 de decembro, é o desenvolvemento regulamentario desa obriga.

Este Regulamento céntrase exclusivamente en garantir que os sistemas informáticos que soportan os procesos de facturación dos contribuíntes cumpren todos estes requisitos, deixando fóra do seu ámbito obxectivo os procesos contables e de xestión dos empresarios e profesionais. Para iso establécense as especificacións que deben cumprir os sistemas de facturación.

Trala aprobación deste Regulamento as especificacións técnicas deberán aprobarse mediante Orde Ministerial que deberá cumprir o software de facturación e nas que se incluíu máis detalles sobre este regulamento.

Cómpre sinalar que este desenvolvemento normativo é diferente da obrigación pendente dos empresarios e profesionais de facturar electrónicamente (Proxecto de Regulamento de factura electrónica B2B). , actualmente en tramitación pola Consellería de Economía, Comercio e Empresa coa participación da Axencia Tributaria.). Precisamente, esta obriga non se fará efectiva ata despois da publicación da norma reguladora e regulará a factura electrónica, e referirase á documentación, conservación e transmisión destes documentos.

As obrigas contidas no Regulamento non están dirixidas tanto a empresarios ou profesionais, senón que se definen, sobre todo, para os produtores e comercializadores de software de facturación, que debe ofrecer aos emprendedores sistemas informáticos de facturación adaptados ao estándar.

Puntos clave do novo Regulamento ⇓

1-Obxectivo e ámbito xeográfico do Regulamento

De que trata este Regulamento?

Este Regulamento é o encargado de establecer as normas que deben seguir os programas e sistemas informáticos utilizados en empresas e empresas para realizar a facturación . Noutras palabras, define como deben ser estes programas para garantir que a información da factura estea completa, segura e non se poida modificar incorrectamente. Isto inclúe detalles como quen fixo a venda, a quen, cando e por canto.

Onde se aplica?

O Regulamento aplícase en toda España. Non obstante, hai algunhas consideracións especiais para o País Vasco e Navarra, así como para as Illas Canarias, Ceuta e Melilla, que teñen as súas propias normas adicionais. Aínda así, se tes o teu negocio rexistrado noutro lugar de España, este Regulamento é para ti.

2-A que contribuíntes se aplican?

O Regulamento será de aplicación aos contribuíntes que a continuación se indican que utilicen sistemas de facturación informatizados, aínda que só os utilicen para unha parte da súa actividade:

  • Suxeitos pasivos do Imposto sobre Sociedades, agás os do sector público e as entidades parcialmente exentas que só serán obxecto de operacións que xeren ingresos suxeitos e non exentos.
  • Suxeitos pasivos do IRPF que desenvolvan actividades económicas.
  • Contribuíntes do Imposto sobre a Renda de Non Residentes que obteñan ingresos a través dun establecemento permanente.
  • As entidades en réxime de atribución de rendas que desenvolvan actividades económicas, sen prexuízo da atribución de ingresos que lles corresponda aos seus asociados.
  • Aos produtores e comercializadores de sistemas informáticos de facturación.

Excluído:

  • Non serán de aplicación aos contribuíntes que leven libros de rexistro a través da sede electrónica da AEAT mediante a prestación electrónica de rexistros de facturación (SII).
  • O Regulamento tamén prevé a posibilidade de que o Departamento de Inspección da AEAT, previa solicitude, conceda algunha exención en aplicación do presente Regulamento, en relación con determinados sectores ou operacións empresariais ou profesionais, respecto dos cales se aprecian circunstancias excepcionais.

Os produtores e comercializadores dos sistemas e programas informáticos deberán telos adaptados ás esixencias do presente Regulamento, no antes do 1 de xullo. , 2025. (non excluídos) deberán ter os seus sistemas e programas de facturación operativos e adaptados usuarios que aproban as especificacións técnicas desta materia. Pola súa banda, os prazo máximo de 9 meses desde a entrada en vigor da Orde Ministerial

3-Que operacións e actividades están exentas?

As novas normas aplicaranse aos sistemas de facturación informatizados en relación coas operacións correspondentes á actividade dos contribuíntes sinaladas no apartado anterior, coas seguintes excepcións:

  • Aos contribuíntes que tributen no réxime especial do IVE da agricultura, gandería e pesca nas operacións con emisión de recibos.
  • Aos contribuíntes en réxime de recargo de equivalencia e IVE simplificado e aos que a Dirección Xeral autorice a non emitir factura.
  • As relacionadas con determinadas entregas de enerxía eléctrica ou as facturadas pola Comisión Nacional da Enerxía e por conta dos distribuidores e produtores de enerxía eléctrica en réxime especial ou dos seus representantes.
  • Os documentados nas facturas de operacións realizadas a través de establecementos permanentes no estranxeiro.

4-Que sistemas informáticos deben utilizar os empresarios e profesionais afectados?

Os contribuíntes poden cumprir coas novas obrigas mediante as opcións seguintes:

  • Un sistema informático propio (que cumpra os requisitos establecidos na Lei Xeral Tributaria e na normativa que comentamos), que deberá contar con unha declaración responsable da que exista constancia formal, emitida pola persoa ou entidade que o produce, fabrica ou desenvolve, deberá acreditar que os seus sistemas informáticos cumpren as normas e responder a quen utilizalos, adquiridos ou utilizados para soportar os seus procesos de facturación, podendo ser solicitados polo cliente ou pola Administración. Esta declaración responsable deberá facerse por escrito e de forma visible. Ademais, incluirá os datos referentes ao sistema informático, así como coñecer as características da súa instalación e deberá conter os datos de identificación e localización do produtor do citado sistema informático e a data e lugar en que se asina.

Admítese a posibilidade de utilizar o mesmo sistema informático por varios contribuíntes sempre que se diferencien os rexistros de facturación de cada un deles e se cumpran os requisitos por separado para cada un deles.

  • A aplicación informática que a Administración Tributaria pode desenvolver para tal fin.

5-Que requisitos deben cumprir os sistemas e programas informáticos?

Está establecido que os sistemas informáticos se utilizan para rexistrar e documentar as entregas de bens e servizos de os servizos deben garantir a integridade, conservación, accesibilidade, lexibilidade, trazabilidade e inalterabilidade dos rexistros de factura. Ademais, o sistema informático deberá ter capacidade para remitir por medios electrónicos á Administración Tributaria, de forma continuada, segura, correcta, completa, automática, consecutiva, instantánea e fiable, todos os rexistros de facturación xerados e ter constancia dos feitos. que recollen automaticamente, no momento en que se producen, determinadas interaccións co devandito sistema informático, operacións realizadas con el ou sucesos que se produzan durante o seu uso, gardando os datos correspondentes a cada un deles, que deberán poder ser consultados desde o sistema informático. en si.

Nos sistemas informáticos , o acceso á información con importancia fiscal debe estar debidamente disociado do acceso á posible información confidencial de carácter non patrimonial. , para que a Administración Tributaria poida acceder directamente á consulta e ao resto de funcionalidades requiridas sobre a información dos rexistros de facturación e eventos.< /span>

6-Rexistros de facturación

Indícase que o sistema informático debe xerar automaticamente un rexistro de facturación de rexistro simultáneamente ou inmediatamente antes da emisión da factura , especificando o contido mínimo a xerar. Así, deberán incluír, entre outras informacións:

  • Número de identificación fiscal e nome e apelidos, motivo ou razón social completa do obrigado a emitir a factura.
  • O número e, se é o caso, serie da factura.
  • A data de emisión da factura e a data en que se realizaron as operacións que nela se documentan.
  • O tipo de factura emitida, indicando se se trata dunha factura completa ou simplificada.
  • A descrición xeral das operacións e o importe total da factura.
  • Indicación do réxime ou réximes aplicados ás operacións documentadas para os efectos do Imposto sobre o Valor Engadido, ou outras operacións con transcendencia fiscal.

A posibilidade de xerar un rexistro de facturación de cancelación establécese cando se emitiu unha factura de forma errónea e, polo tanto, é necesario cancelar a factura de rexistro correspondente. gravar.

Por último, introdúcese a necesidade de xerar pegada dixital ou “hash” dos rexistros de facturación, así como asinalos electronicamente.

7-Certificación de sistemas informáticos

É o produtor do sistema quen debe certificar que o sistema cumpre a normativa, e farao mediante unha declaración responsable feita por escrito e de forma visible, para que o comercializador e o usuario o poidan ver.

Nesta declaración responsable figurarán os datos referidos ao sistema informático que permita a súa identificación, contén tamén os datos do produtor e a data e lugar da sinatura.

8-Verificación do cumprimento da obriga por parte da Administración Tributaria

Con suxeición ao disposto na Lei Xeral Tributaria, a Administración Tributaria poderá comparecer no lugar onde estea situado ou utilice o sistema, podendo esixir o acceso completo e inmediato aos rexistros de facturación e eventos ou ás súas copias seguras, así como a súa descarga. ou cópiao e consulta os datos. Así mesmo, poderá solicitar e obter copia dos rexistros que se levan e solicitar aos produtores ou comercializadores a información que precise para comprobar que o sistema reúne os requisitos esixidos polo presente regulamento.

8.1 Posibilidade de envío de rexistros de facturación á Administración Tributaria

Establécese a posibilidade de que o contribuínte que utilice sistemas informatizados de facturación cumpra voluntariamente determinadas especificacións técnicas (que deberán establecerse) de presentación inmediata e segura á AEAT de todos os rexistros de facturación xerados.

Especifícase que se consideran “Sistemas de emisión de facturas verificables” ou “Sistemas VERI*FACTU“, aqueles sistemas informáticos propios que utilizan o contribuínte para enviar efectivamente por medios electrónicos á AEAT de forma continuada, segura, correcta, completa, automática, consecutiva, instantánea e fiable todos os rexistros de facturación xerados. Ademais, non terán a obriga de asinar electronicamente os rexistros de facturación, sendo suficiente que calculen a pegada dixital ou “hash” dos ditos rexistros.

Entenderase que un contribuínte opta por este sistema, iniciando sistematicamente o envío de rexistros de facturación á sede electrónica da AEAT. Esta opción continuará polo menos ata o final do ano natural en que se produciu o primeiro envío de rexistros de facturación.

8.2 Posibilidade de envío de información por parte do destinatario da factura

O destinatario da factura (empresario ou consumidor final) está habilitado para facilitar voluntariamente á AEAT determinada información sobre a mesma facilitando os datos contidos no código “QR” da factura, sen que esta presentación de información se considere unha reclamación pública.

Nos casos en que a factura diga “VERI*FACTU”, o destinatario poderá verificar se a factura foi enviada polo emisor á AEAT.

https://i0.wp.com/sede.agenciatributaria.gob.es/static_files/Sede/Tema/Normativa/Analisis/2023/Imagenes/logo_verifactu.jpg?w=750&ssl=1
https://i0.wp.com/sede.agenciatributaria.gob.es/static_files/Sede/Tema/Normativa/Analisis/2023/Imagenes/captura_analisis.JPG?w=750&ssl=1

8.3 Integración dos rexistros de facturación nos libros de rexistro

Está previsto que antes do 1 de xullo de 2025 se desenvolva a posibilidade de integrar os rexistros de facturación xerados e enviados á AEAT mediante os «Sistemas de emisión de facturas verificables» no contido do libro de rexistro de facturas emitidas que se regula na Normativa do IVE, e, do mesmo xeito, esta posibilidade poderá desenvolverse con respecto aos libros de rexistro de vendas e ingresos, e ingresos, a que se refire o artigo 68 do Regulamento do Imposto sobre a Renda das Persoas Físicas.

9-Entrada en vigor e efectos do Regulamento

O Regulamento entrou en vigor o 7 de decembro de 2023, e os contribuíntes deberán dispor de sistemas informáticos adaptados ás características e requisitos operativos. /span>  excepto os produtores e comercializadores de sistemas de facturación informatizados que deben telos no mercado nun prazo  9 meses desde a aprobación da Orde Ministerial que especifica todos os datos técnicos da inscrición.antes do 1 de xullo de 2025,

A AEAT disporá na súa Sede do servizo de recepción de rexistros de facturación remitidos polos Sistemas de Emisión de Facturas Verificables no prazo de nove meses contados desde a publicación da citada Orde Ministerial.


0 comentarios

Deixa unha resposta

Marcador de posición do avatar

O teu enderezo electrónico non se publicará Os campos obrigatorios están marcados con *