Devolución do imposto do IRPF que pagaron de máis miles de pensionistas

Miles de traballadores xubilados e funcionarios teñen dereito á devolución do imposto, tras a sentenza do TS sobre mutualistas e IRPF

Ás veces, unha simple sentenza pode afectar a vida de miles de persoas. Isto é o que está a suceder na actualidade, tras unha sentenza do Tribunal Supremo sobre mutualistas e IRPF . O TS recoñeceu este mes de febreiro o dereito dos traballadores que cotizaron na Mutualidade Laboral Bancaria ata 1978 a que a Axencia Tributaria lles devolva o que cobraron extra polas súas pensións .

Desde esta histórica sentenza, o equipo fiscal de Asec Asesores presentou con éxito ducias de recursos para a devolución do pago do IRPF de mutualistas de múltiples sectores , como a banca, pero tamén a comercios, a construción ou a pesca.

Ademais, o alcance desta sentenza chega tamén a cargos públicos como policías ou profesores que no seu día cotizaban ás antigas mutuas e montepios.

Os potenciais beneficiarios desta sentenza son milleiros de pensionistas que cotizaban en mutuas sectoriais ou nas propias empresas que proliferaron en España antes da implantación da Seguridade Social, que acabaría integrándoas progresivamente.

Nesta guía sobre mutualistas e IRPF, imos analizar as claves de quen pode reclamar a devolución dos pagos a conta do imposto , de que forma e que outras cuestións críticas hai que ter en conta, como o futuro imposto. impacto ou o dereito dos herdeiros a cobrar a devolución do IRPF.

A sentenza do TS

Comecemos polo principio: a sentenza do Tribunal Supremo sobre mutualistas e IRPF. STS 255/2023, REC. CASO 5335/2021, do 28 de febreiro, recoñeceu aos pensionistas que cotizasen á Mutualidade Laboral Bancaria o dereito a gozar dunha redución do 100% por cotización ata o 31 de decembro de 1966 e dunha redución do 25% por cotización entre o 1 de xaneiro de 1967 e o 31 de decembro. 1978.

Esta redución fiscal deberá aplicarse ao importe da pensión dos xubilados mutualistas en proporción a estes períodos de tempo, respecto de toda a súa vida laboral. É dicir, se o período de cotización nas mutuas de traballo representa o 15% da súa vida laboral, a redución fiscal aplicarase a ese 15%.

Esta sentenza sobre mutualistas e IRPF recoñece, por unha banda, o dereito dos pensionistas a percibir a devolución do exceso de impostos aboados durante os períodos impositivos aínda non vencidos (os catro últimos) e, por outro, que a redución de impostos aplícase a partir de agora nas súas futuras declaracións.

Mutualistas e IRPF: Loita contra a dobre imposición

Cal é o motivo desta sentenza sobre mutualistas e IRPF ? Mentres que as cotizacións á Seguridade Social, creadas en 1967, eran consideradas como gasto deducible no IRPF, as cotizacións das mutuas tributaban polo devandito imposto ao 100%. O que supuxo un evidente desequilibrio entre dous grupos de traballadores . Así, na Lei do Imposto sobre a Renda das Persoas Físicas se aprobou unha disposición transitoria para permitir que as mutualistas poidan deducir unha porcentaxe do imposto.

A sentenza do Tribunal Supremo sobre prestacións mutuas e IRPF recoñece o dereito de miles de pensionistas a gozar desta rebaixa fiscal co obxectivo de evitar a dobre imposición . Xa que os mutualistas estarían pagando impostos dúas veces polo mesmo. Primeiro a través das súas achegas ás mutuas e, posteriormente, na súa pensión.

Construción, electricidade, comercio, estaleiros, aceiro… Non só os mutualistas bancarios teñen dereito á devolución.

Se a sentenza do TS sobre mutualistas e IRPF resolve un recurso interposto por un pensionista que cotizou á Mutualidade Bancaria Laboral, só poden reclamar a devolución do IRPF os xubilados que cotizan a este fondo mutuo específico ? Non.

Os profesionais de Asec Asesores xa tramitaron con éxito decenas de reclamacións de pensionistas que traballaban en sectores alleos á banca e cotizaban a outras mutuas.

Profesionais da construción, siderúrxica, electricidade, pesca, estaleiros… O impacto da sentenza do TS sobre mutuas e IRPF esténdese aos sectores económicos da España dos anos 60 e 70 nos que existían as mutuas, entre elas o comercio .

Policía, profesorado… Tamén poden reclamar as mutuas

Que pasa cos pensionistas mutualistas que antes foron cargos públicos? Esta pregunta sobre mutualistas e IRPF é especialmente sensible, dado o nivel de empregados públicos no noso país.

Pois ben, a propia Mutualidade Xeral de Funcionarios do Estado (MUFACE) remite de oficio os certificados con data de peche do 1 de agosto de 1976 a aqueles traballadores públicos que cotizasen no seu momento a algunha das mutuas ou montepios que existían con anterior a MUFACE e que acabou uníndose a el.

De feito, xa se está a tramitar reclamacións de profesores que formaban parte da Mutualidade Nacional de Educación Primaria e de policías que cotizaban no Montepío do Corpo Xeral de Policía .

De tal xeito que o impacto da sentenza sobre as mutuas e o IRPF chega tamén aos xubilados que eran empregados públicos.

Prazo para reclamar a declaración 2019

A normativa tributaria establece que a rectificación das autoliquidacións do IRPF poderá solicitarse no prazo de catro anos desde a finalización do prazo de presentación da declaración do IRPF.

En canto á temática que estamos a tratar, mutualistas e IRPF , isto implica que os pensionistas só poden reclamar á Axencia Tributaria as declaracións dos exercicios 2019, 2020, 2021 e 2022 .

Tendo en conta que o prazo de reclamación remata aos 4 anos da data límite para presentar a declaración, é dicir, o 30 de xuño, os xubilados mutualistas deben ter en conta que se desexan obter a devolución do IRPF que pagaron relativamente máis ao ano 2019. , deberán presentar a reclamación antes do 30 de xuño de 2024 .

Ademais, hai que ter en conta outra cuestión fundamental sobre os mutualistas e o IRPF e é que os pensionistas xa poden beneficiarse dos efectos da sentenza da declaración de 2023.

Como sinalamos ao analizar a sentenza do TS sobre mutualistas e IRPF , os pensionistas non só teñen dereito á devolución do que pagaron máis impostos no pasado, senón que os efectos da reclamación esténdense no futuro en forma de aforro fiscal.

Así, unha vez recibida a estimación da reclamación da Axencia Tributaria, o pensionista consolida unha porcentaxe da súa pensión que deixará de tributar nos anos seguintes.

Como é o proceso de reclamación? En que consiste o formulario AEAT?

A sentenza do Tribunal Supremo sobre mutuas de seguros e IRPF abre a porta a miles de reclamacións, como sinalamos ao longo desta guía, pero iso non quere dicir que o proceso sexa sinxelo. Sobre todo, porque conseguir toda a documentación non é doado, xa que moitas empresas xa non existen.

Ata o 20 de marzo de 2024, o primeiro paso que había que dar para iniciar o proceso era solicitar a rectificación da autoliquidación do IRPF para os anos non prescritos . Ademais, foi necesario achegar documentación acreditativa de que o pensionista tiña, efectivamente, dereito á dedución fiscal e, polo tanto, á devolución das cotas do IRPF.

A Axencia Tributaria tramitou a reclamación e presentou proposta de resolución. Establecía a porcentaxe a corrixir na declaración.

Ante o impacto da sentenza sobre mutualistas e IRPF e a avalancha de reclamacións, a AEAT fixo público o 20 de marzo de 2024 un formulario web para solicitar a devolución do exceso do imposto e facilitar o proceso. Así, unha vez presentado este formulario, a Axencia Tributaria solicitará á Seguridade Social información para comprobar que o pensionista era mutualista e ten dereito á devolución. Non obstante, a propia AEAT advirte de que pode requirir aos xubilados a documentación necesaria para acreditar a súa condición de mutualistas, polo que a recollida de toda a documentación segue sendo fundamental.